たとえ帳簿上の売上が順調だったとしても、キャッシュフローを上手に管理しなければ資金ショートを起こし、最悪の場合、黒字倒産にもなりかねません。買掛金の支払いも困難になれば、取引先の営業にも重大な影響を与えてしまうでしょう。
このような事態を避けるために活用されている帳簿が資金繰り表。すでに資金繰り表を運用している会社も多いとは思いますが、まだ導入していない会社は、ぜひ早急な導入を検討してみましょう。
ここでは、資金繰り表の概要と作成方法についてご紹介しています。
資金繰り表とは、過去から将来にかけて、会社にお金がどれだけ入ってきて、どれだけ出ていくのか、自社の資金繰りの状況をまとめた資料を言います。
社内にすぐ動かせる資金が一時的にでも不足した場合、従業員への給与の支払いや取引先への代金支払いができなくなることがあります。たとえ受注状況に問題がなく黒字経営を維持していたとしても、足元で必要なお金がなく支払いが滞れば会社は倒産しかねません（いわゆる黒字倒産）。
そのような最悪の事態を回避するためには、日頃から正確な資金繰り表を作成しておく必要があります。
資金繰り表の主な項目は次の通りです。
現金の動きや入出金の予定などを管理することで、資金繰りの状況を正しく把握します。
資金繰り表を作成するためには、まず資金繰り表をまとめるために必要な各種の帳簿を用意する必要があります。大半の会社は日常的に作成している帳簿なので、改めて新しい帳簿を用意し作成する必要はないでしょう。
会計期間を1か月でまとめた試算書です。未回収の売掛金や不良在庫の状況を月単位で把握できます。
現金の入出金、および帳簿残高と現金残高の照合を目的に作成される帳簿です。
預金口座の入出金、および預金残高を確認するために作成される帳簿です。
資金繰り表は、Excelまたは会計ソフトで作成することが一般的です。紛失等に備え、紙ベースでの作成は避けたほうが良いでしょう。
Excelで資金繰り表を作成する際には、表の土台となるフォーマットを作成する必要があります。作成したフォーマットに従い、帳簿から数値を転記したり表の中で数値を足し引きしたりしながら資金繰り表を作成します。
主に次の項目を中心にフォーマットを作成し、過去から将来にかけて月々の資金の出入りを入力していきます
前月から繰り越された現金・預金の残高です。
営業活動で入ったお金の合計額。現金売上のほか、回収した売掛金、手形などです。
営業活動で出ていったお金の合計額。人件費、支払った買掛金、経費などです。
営業収入から営業支出を差し引いた金額です。
営業とは直接関係のない収入です。主に銀行等からの借入金を指します。
営業とは直接関係のない支出です。主に銀行等への返済を指します。
財務収入から財務支出を差し引いた金額です。
前月からの繰り越しと経常収支を合算した金額です。
Excelで資金繰り表を作成する余裕のない会社、または可能な限り手間を省いて正確な資金繰り表を作成したい会社は、会計ソフトを使う方法が適しているでしょう。
会計ソフトにはさまざまな種類があり、ソフトによって機能も使い勝手も異なりますが、多くのソフトには資金繰り表が搭載されているので、作成の手間はかかりません。銀行から入金があった際には自動的に請求書データと連動するなど、売掛金の管理が楽な機能を搭載したソフトもあります。
資金繰り関連以外にも会計業務を大幅に効率化させるツールなので、まだ導入していない会社は、ぜひ導入を検討してみましょう。
資金繰り表を作成することで、一時的に資金が不足してしまうリスクを事前に察知し、資金不足を回避するために前もって手を打つことが可能になります。
資金繰り表を作成するための各種帳簿は用意されているはずなので、新規で資金繰り表を稼働させることは、決して難しくありません。まだ資金繰り表を作成していない会社は、ぜひ作成するようにしましょう。
